東南アジアにおける製造業の要衝(ようしょう)であり、地域の物流ハブとしての地位を確立しているタイは、「チャイナ・プラス・ワン」戦略を推進する多くの日系企業にとって、極めて重要な拠点です。特に自動車やエレクトロニクス分野における強力な産業基盤と成長を続ける消費者市場は、大きな事業機会を提供しています。しかし、タイをサプライチェーンに組み込むビジネスモデルの成否は、その複雑な輸入関税制度と貿易規則をいかに深く理解し、巧みに navigated できるかに懸かっています。
グローバル企業の経営層にとって、関税知識は単なる管理業務の一部ではありません。それは、コスト競争力を左右し、サプライチェーンの効率を決定づける強力な戦略ツールです。関税率の体系を把握し、タイが締結する数多くの自由貿易協定(FTA)を戦略的に活用し、関連税金を正確に算出する能力は、ビジネスの成否を分ける決定的な要因となり得ます。製品分類の誤りや利用可能な優遇措置の見落としは、予期せぬコストや納期の遅延を招き、緻密に練られた事業計画をも頓挫させかねません。
本稿は、2025年におけるタイの輸入関税制度に関する包括的な実務ガイドです。関税構造を詳細に分析し、主要な貿易協定を解説し、輸入コスト総額を正確に計算するための段階的な手順を提示します。さらに、日系企業の視点に立った具体的なケーススタディを通じて、貴社のタイにおける事業活動を最適化するための知見を提供します。
タイ税関制度の基礎
詳細な税率や計算方法に入る前に、タイの輸入税制を構成する3つの基本要素を理解することが不可欠です。
HSコード(関税分類番号)
全ての国際貿易は、商品の名称および分類についての統一システム(HS)に基づいて行われます。タイは8桁のHSコード体系を使用しており、最初の6桁は国際標準に準拠しています。自社製品の正確なHSコード分類は、基本となる関税率やFTA特恵の適用可否を決定する上で、最も重要かつ最初のステップとなります。
課税価格の基礎 — CIF価格
タイにおける輸入税は、**CIF価格(運賃・保険料込み価格)**を基準に計算されます。これは、製品本体の価格だけでなく、以下の費用を含んだ合計金額に対して全ての税金が課されることを意味します。
商品のインボイス価格(Cost)
保険料(Insurance)
タイの港に到着するまでの運賃(Freight)
3段階の輸入関連税
タイに商品を輸入する際、企業は主に以下の3種類の税金に直面します。これらは段階的に課税されます。
輸入関税 (Import Duty): CIF価格に特定の関税率を乗じて計算されます。税率は製品によって0%から80%まで幅広く設定されています。
付加価値税 (Value Added Tax – VAT): 2025年現在のタイにおける標準VAT税率は**7%**です。この税は、(CIF価格+輸入関税)の合計額に対して課されます。
物品税 (Excise Tax): アルコール、タバコ製品、自動車、石油製品、特定の高級品など、限られた品目にのみ適用される税金です。
コスト削減の鍵 — タイの自由貿易協定(FTA)
タイは国際貿易に積極的に参加しており、数多くのFTAを締結しています。これらを活用することで、協定国からの輸入品に対して大幅に引き下げられた、あるいはゼロの関税率の適用を受けることが可能です。
ASEAN自由貿易地域(AFTA/ATIGA)
ASEAN加盟国であるタイは、他の9つの加盟国(ブルネイ、カンボジア、インドネシア、ラオス、マレーシア、ミャンマー、フィリピン、シンガポール、ベトナム)からの原産品に対して特恵アクセスを提供します。ASEAN物品貿易協定(ATIGA)に基づき、ほとんどの品目の関税率は**0%**です。
地域的な包括的経済連携(RCEP)
日本、中国、韓国、オーストラリア、ニュージーランドとASEAN10カ国が参加する世界最大の経済連携協定です。RCEPは、既存の二国間協定ではカバーされていなかった品目も含め、より広範な製品に対して関税削減の機会を提供します。
二国間経済連携協定(EPA/FTA)
特に日系企業にとって最も重要なのが二国間協定です。
日タイ経済連携協定 (JTEPA): 自動車産業やエレクトロニクス産業にとって不可欠な協定です。多くの自動車部品や電子部品の関税が撤廃または削減されています。
その他、中国、オーストラリア、ニュージーランド、インドなどとの間でも二国間協定を締結しています。
これらの協定による特恵関税の適用を受けるためには、輸入者は、産品が相手国で生産されたことを証明する**原産地証明書(Certificate of Origin)**を税関に提出する必要があります。
輸入コスト計算の実践 — ステップ・バイ・ステップ・ガイド
ここでは、輸入コスト総額を算出するための実践的な手順を解説します。
ケース例: 日本のサプライヤーからタイの自社組立工場へ、自動車用高性能センサーを輸入する場合。
ステップ1 — HSコードの特定
このセンサーのHSコードは 8543.70 と分類されるとします。
ステップ2 — 標準税率と特恵税率の確認
標準税率 (MFN税率): タイ税関の関税率表で、このHSコードの基本税率が 10% であることを確認します。
特恵税率 (FTA税率): **日タイ経済連携協定(JTEPA)**の譲許表を確認します。このHSコードの品目は、有効な原産地証明書(Form JTEPA)を提出することで、関税率が 0% になることがわかりました。
ステップ3 — CIF価格の算出
センサーのインボイス価格 (FOB名古屋): $200,000 USD
タイ・レムチャバン港までの海上運賃: $3,000 USD
貨物保険料: $500 USD
合計CIF価格: $200,000 + $3,000 + $500 = $203,500 USD
ステップ4 — 輸入関税の計算
JTEPAを利用しない場合: $203,500 * 10% = $20,350 USD
JTEPAを利用する場合: $203,500 * 0% = $0 USD
ステップ5 — 付加価値税(VAT)の計算
VATは(CIF価格+輸入関税)に対して課税されます。
JTEPAを利用しない場合: ($203,500 + $20,350) * 7% = $223,850 * 7% = $15,669.50 USD
JTEPAを利用する場合: ($203,500 + $0) * 7% = $14,245 USD
ステップ6 — 納税総額の比較
JTEPAなしの納税総額: $20,350 (関税) + $15,669.50 (VAT) = $36,019.50 USD
JTEPAありの納税総額: $0 (関税) + $14,245 (VAT) = $14,245 USD
結論: このケースでは、JTEPAを適切に活用することで、一回の輸入取引あたり $21,774.50 USD ものコスト削減が実現できます。
輸入手続きのフロー — 書類から貨物引取りまで
タイの輸入プロセスは、電子税関システム(e-Customs)を通じて大幅に自動化されています。
事前登録とライセンス取得: 初回の輸入前に、輸入者はe-Customsシステムに登録する必要があります。特定の規制品目(食品、医薬品、化学品など)については、管轄省庁から事前の輸入許可を取得します。
輸入申告: 貨物が到着する前に、輸入者またはその通関業者は、**タイ国家シングルウィンドウ(NSW)**を通じて電子的に輸入申告書を提出します。
審査と納税: 税関システムが申告書を自動的に審査し、リスク評価に基づいて分類します。
グリーンライン: 優良輸入者の場合。納税後、貨物は自動的に許可されます。
レッドライン: 書類審査や貨物の現物検査が必要となります。
貨物の引取り: 全ての手続きと納税が完了すると、税関から許可が下り、貨物を港から引き取ることができます。
実践的戦略とケーススタディ
ケース1 — 大手日系自動車メーカー
タイに大規模な組立工場を持つ日系自動車メーカーは、複数のFTAを駆使してサプライチェーンを最適化しています。
基幹部品であるエンジンやトランスミッションはJTEPAを利用して日本から無税で輸入。
電子制御ユニットはマレーシアの関連工場からAFTAを利用して無税で調達。
一部の鋼材はRCEPを活用して中国から低関税で輸入。
この多層的な戦略により、部品調達の各段階で関税コストを最小化し、完成車の価格競争力を維持しています。
ケース2 — 大手日系電子部品メーカー
タイ投資委員会(BOI)の奨励を受け、タイに製造拠点を設立した電子部品メーカー。
BOIの恩典: BOIの奨励案件として承認されたことにより、製造に必要な機械設備や原材料の一部について輸入関税の免除を受けています。
輸出への活用: タイで製造された製品は「タイ原産品」として、AFTAやRCEPを活用し、他のASEAN諸国や協定国へ無税または低関税で輸出され、グローバルな競争力を確保しています。
お役立ち情報源(公式リソース)
最新かつ詳細な情報を得るためには、以下の公式サイトをご参照ください。
タイ税関 — 関税率検索ポータル: HSコードに基づき関税率を検索できる公式サイト。
タイ商務省貿易交渉局 (DTN): タイが締結している全てのFTAに関する情報源。
タイ投資委員会 (BOI): 輸入関税の免除を含む、投資奨励策に関する情報。
タイ国家シングルウィンドウ (NSW): 電子通関手続きのためのポータルサイト。
結論
タイの輸入関税制度は、一見すると複雑ですが、その構造は論理的で予測可能です。タイを戦略的な市場または生産拠点と考えるグローバル企業にとって、関税に関する専門知識への投資は、何倍にもなって返ってくるでしょう。自由貿易協定の戦略的活用、正確な製品分類、そして輸入総コストの的確な把握は、通関業務を単なるコストセンターから、アジアの中心で競争優位を築くための強力なツールへと変貌させるのです。